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公司隱名股東資格認定案例
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 2012年3月,原告吳訊與被告吳宜新、吳亞平、張建華及陸一偉、徐佳春六人協商約定共同設立A公司;2012年3月7 日、8月10日、8月18日,原告分三次共計出資人民幣17萬元;2012年8月10日,六位出資人簽字確認了各自認繳的出資額;2012年8月23日,由吳宜新召集其余五名股東召開首次股東會議,該次會議確認了各股東的投資額,制定了公司章程,明確了各股東的職責分工等,同時約定,以吳宜新、吳亞平、張建華三名股東名義進行公司登記;2012年10月10日,三協公司經核準領取企業法人營業執照,該公司章程及工商登記載明股東為吳宜新、吳亞平、張建華,法定代表人為吳宜新;自2012年8月23日起至2014年5月21日止,三協公司共召開9次股東會議,原告亦多次參加股東會議并參與公司議事。原告訴稱,其投入了入股款但卻未被登記為公司股東,未享有股東權利,故訴至法院,請求法院判令四被告連帶退還原告170000元入股款。
一、隱名股東資格認定的法律依據
在2011年《公司法司法解釋三》頒布前,關于隱名股東資格的認定并無統一標準。為解決裁判標準不統一的問題,部分地方高院分別發布指導意見,對其轄區范圍內人民法院審理隱名股東資格認定案件的裁判標準做出了規定。即使在《公司法解釋三》頒布后,部分指導意見仍然在執行,對當下司法裁判依然具有借鑒意義。
江蘇高院于2003年發布的《關于審理適用公司法案件若干問題的意見(試行)》規定,除非存在以下兩種情形,否則股東資格原則上都應以工商登記文件記載為準:(1)當事人對股東資格有明確約定,且其他股東對隱名者的股東資格予以認可;(2)根據公司章程的簽署、實際出資、出資證明書的持有以及股東權利的實際行使等事實,可以作出相反認定的。
山東高院于2007年發布的《關于審理公司糾紛案件若干問題的意見(試行)》規定,股東資格確認案件的裁判應當綜合考量以下因素,包括公司章程、股東名冊、工商登記、出資情況、出資證明書、是否實際行使股東權利,并強調應當充分考量當事人實施民事行為的真實意思表示。同時明確,"出資人按照發起人協議或投資協議向公司出資后,未簽署公司章程,其出資額亦未構成公司注冊資本的組成部分,出資人要求確認股東資格的,人民法院不予支持"。
北京高院曾于2004年發布《關于審理公司糾紛案件若干問題的指導意見(試行)》,采取綜合標準對股東資格進行認定,需考量的因素涉及實際出資數額、股權轉讓合同、公司章程、股東名冊、出資證明書、工商登記等,同時還應探究當事人具體實施民事行為的真實意思表示,在此基礎上做出綜合判斷。北京高院于2008年發布的《關于審理公司糾紛案件若干問題的指導意見》則籠統規定,法院應根據《公司法》相關規定以及公司股東應當具備的各項條件,對股東資格進行認定。
在《公司法司法解釋三》頒布前,最高人民法院也對股東資格認定作出了一些規定。例如,2010年頒布的《關于審理外商投資企業糾紛案件若干問題的規定(一)》第14條規定,如果要確認外商投資企業中隱名投資人的股東身份,需同時具備以下條件:(一)實際投資者已經實際投資;(二)名義股東以外的其他股東認可實際投資者的股東身份;(三)人民法院或當事人在訴訟期間就將實際投資者變更為股東征得了外商投資企業審批機關的同意。
《公司法司法解釋三》第25條首次在立法層面對公司隱名股東的認定標準進行了規定。該條規定分為三個層次。第一,肯定隱名出資協議的效力;第二,在有隱名出資協議的前提下,在實際出資人與名義出資人產生對投資收益的爭議時,明確以實際出資為股東資格判斷標準;第三,明確隱名股東的顯名化需經其他股東過半數認可。
綜上可見,最高院和各地高院在審理隱名股東資格認定案件時,考量的因素通常包括如下幾個方面:雙方當事人是否存在隱名出資的合意、隱名出資人的實際出資情況、其他股東是否同意隱名出資人顯名、公司章程的簽署情況,以及隱名股東是否實際享有和行使了其股東權利(包括參與經營管理、分紅的權利)等。其中山東高院還明確強調,據以確認股東資格的出資,必須是計入公司注冊資本的部分才能認定為實際出資。
二、隱名股東的法律責任
隱名股東也叫實際投資人,是指依據書面或口頭協議委托他人代其持有股權者。與隱名股東對應者,通常被稱為顯名股東。因明股東的法律責任有哪些?華律網小編為您整理相關知識,希望能對您有所幫助。
隱名股東是指為了規避法律或出于其他原因,借用他人名義設立公司或者以他人名義出資,但在公司的章程、股東名冊和工商登記中卻記載為他人的出資人。與此相對應,顯名股東(或掛名股東)是指記載于工商登記資料上而沒有實際出資的股東。從隱名股東的概念可以看出隱名股東制度游離于法律的邊緣,容易被不法之徒利用,那么法律為針對這種情況,對隱名股東的法律責任又是如何規定的呢?
(一)在公司合法有效成立的情況下
1.隱名股東與顯名股東、其他股東及公司之間
當事人對股東資格有明確的協議約定,公司內部股東知道或應當知道這一事實,隱名股東在事實上參與公司經營管理和資產收益,已實際以股東身份行使權利,應確認其股東資格,保護其應有的股東權益,對內承擔法定股東責任。若雙方未約定實際出資人為股東或者承擔投資風險,且實際出資人也未以股東身份參與公司管理或者未實際享受股東權利的,顯名股東實際行使和操縱因隱名股東出資帶來的股東受益,公司其他股東對隱名股東的股東受益存在事實不知情。這時,雙方之間關系名為隱名股東實為投資借款,不應認定為隱名投資關系,可按債權債務關系處理。
2.隱名股東與第三人之間
隱名股東作為公司實際股東,應在顯名股東認繳的出資額范圍內對公司債務承擔責任,即與顯名股東一起對公司第三人承擔連帶責任。
(二) 在公司未依法成立的情況下
因未達到法定最低注冊資本金等情形致使公司未依法成立,在這種情況下,公司不具備法人資格,實際出資人更談不上股東資格認定,隱名股東與顯名股東及其他股東的關系,則如同合伙關系,企業開辦者(包括實際出資人和掛名出資人)應對“公司”債務承擔無限連帶責任。掛名股東(顯名股東)若承擔了連帶責任,有權向實際出資人(隱名股東)追償。
總結以上內容,隱名股東制度的產生是時代的需要,但由于其特殊性,又容易造成一些不法之徒借此規避法律的情形出現,針對這種情況法律應當明確隱名股東的法律責任,對隱名股東的行為進行正確的引導。

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